定期存款到期是指单位在存款期限届满后凭存单向银行办理支取或转存的会计流程。该流程涉及本金支取、利息结算及账务处理等环节。
利息核算采取按季计算预提方式，通过应付利息科目支付。存款到期时，银行需使用存单凭证作为转账付出传票，并填制特种转账传票完成账务处理。续存需结清旧户并开立新户，部分银行支持自动转存或通过电子渠道办理。 定期存款在资产负债表中需单独列示，利息收入按权责发生制预提，实际收到时冲减应收利息科目。
该流程规范依据《储蓄管理条例》及《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》制定。明确要求中标银行设立“国库定期存款”负债类科目核算相关业务。质押国债需在解押后登记表外科目。
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